國家實現總體經濟目標，宏觀上調控經濟，引導資源流，制定了許多税收優惠政策。於納税人利用税收優惠政策進行籌劃，國家是支持鼓勵，因為納税人税收優惠政策利用，有利於國家政策目標實現。因此，納税人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業生產經營活動服務。
納税人可以需要，或者選擇地區註冊，或者現時生產轉移到優惠地區，充分享受税收優惠政策，減輕企業税收負擔，提高企業經濟效益。
納税人創造條件使自己符合税收優惠規定或者通過掛靠某些能享受優惠待遇企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。
嘉業•海灣位於南*市國家經濟技術開發區黃湖西路海南路交匯處。項目總佔地面積114.24畝，總建築面積170000平米。該項目分兩期建設完成。佔地面積為38129.6㎡，二期佔地面積為38034.1㎡。
項目於2011年7月30日開工，，於2015年4月25日項目二期全部竣工交付業主使用。產品包括普通住宅、商業非普通住宅、公建設施、地下建築，項目規劃指標如下：
嘉業公司金域海棠項目中，對土地增值税彙算中利息扣除計算方法選擇上進行分析，該項目取得土地使用權所支付金額6700萬元，開發成本4億萬元，而利息支出1680萬元。
(4)可售面積：113402.93平方米，其中：
蛟湖經典擬建於南*市國家經濟技術開發區雙港東路處。項目數據案例中有具體説，此累述。
嘉業•海灣位於南*市國家經濟技術開發區黃金地帶，2011年南*市區房地產均價突破8000元/㎡，臨近紅谷灘中心區均價10000元/平米成交均價邁進，該年南*市整體供應量，2011年基本沒有剩餘存量，因此價格攀升。性價比吸引了大量需客户，市區是鍾情於紅谷灘中心區剛性購房者大地向嘉業•海棠灣項目所在區域轉移。因此，竣工當年，項目二期於11月鑼密鼓開工。項目還增加了地源熱泵、太陽能碳技術及每户達10%左右面積贈送，總體造價谷灘建安造價參考指標高出10%-15%。嘉業•海棠灣項目二期時間，中間沒有斷檔期，成本相比，籌劃案挑戰具代表性。
蛟湖經典擬建於南*市國家經濟技術開發區雙港東路。事前對階段進行合理税收籌劃，一方面可以企業提供合理税收籌劃建議，有利於企業減少納税成本，提高企業利潤率，從而提高企業市場競爭力，另一方面保證項目實施可行性，提高資金利用率。
實際出發，通過經營環節，順藤摸瓜式涉及税種融入到企業項目中去，詳細且地提出籌劃方案。方案開發準備、開發建設、銷售環節、清算環節和後續管理這五個環節着手，税種涉及問題提出解決方法。
擬建蛟湖經典住宅小區預算中，地安置拆遷户房屋拆遷面積達到5000平方米，其中地安置等面積償4000平方米，其餘1000平方米7500元/平方米價格給予貨幣補償。已知該住宅項目房屋市場售價8000元/平方米，協議出讓方式取得土地使用權成本8000萬元，可售總面積50000平方米，其中包括於拆遷安置房屋面積5000平方米。
【分析】以上案例，提出以下兩種契税繳納方案：
方案一：拆遷過程中，貨幣補償部分實際支付拆遷補償款確定契税計税，地安置部分應以每平方米貨幣補償標準確定契税計税。
方案二：拆遷過程中，貨幣補償部分實際支付拆遷補償款確定契税計税，地安置部分應以拆遷房屋每平方米市場價格確定契税計税。
（1）部分退税（40%）外商投資企業外國投資者，企業取得利潤直接投資於該企業，增加註冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期於5年，投資者申請，税務機關批准，退投資部分繳納所得税税款40%。
【結論】金域海棠項目而言，方案二扣除額大於方案一，差額655萬元，因此方案二合算。因此彙算清繳時應選擇方案二，那麼企業不能合理分攤利息費用或不能提供金融機構證明。
嘉業公司擬建蛟湖經典項目有一地塊，其土地成本和開發成本合計29000萬元，評估公司市價出的評估價格50000萬元。現有兩個方案如下(採用營改增後計税法)：
嘉業公司該項目作為商品房於直接銷售，税務規定，銷售不動產税目徵税，涉及土地增值税。
嘉業公司該地塊出售綠地公司於職工住房，土地轉讓價格評估價格10000萬元，土地成本7280萬元，進行土地使用權證更名，涉及土地增值税。嘉業公司綠地公司簽訂房屋代建協議書，工程所需全部建設資金綠地公司提供，同時綠地公司負責採購大部分建築材料(價款1300萬元)，嘉業公司負責工程組織協調工作，建築面積90000平方米，每平米2500元收取代建服務費，共計22500萬元。代建服務期間費用預測6500萬元。代建服務服務收入徵税，涉及土地增值税。
【結論】以上分析，項目來説方案二淨收入多，方案一多296萬元。因此方案二代建。
戰略高度税務籌劃，應考慮以下問題：
（1）股權架構層次如何設計安排，未來財税會產生什麼樣影響？
（2）成立項目公司還是成立項目公司，法人股東是自然人股東？關聯考量？註冊地點安排哪裏合適？
（4）土地方資金方如何合作？形式拿地税負，怎樣？
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經營角度規劃，應考慮以下問題：
（1）開發產品設計企業税務影響，比如户型面積應定多？應建獨立車庫是地下車庫？
（10）自己銷售是請專業公司銷售，付費方式税負影響？
1、生產性外商投資企業税收優惠生產性外商投資企業，經營期10年以上，開始獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得税，第三年第五年減半徵收企業所得税。
2、追加投資項目優惠符合下列條件之一投資者，原以外追加投資項目取得所得，可計算並享受兩免三減半定期減免優惠：
（2）追加投資形成新增註冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業原註冊資本50%。
（1）國投資者規定併購境內企業股東股權，或者認購境內企業增資使境內企業變設立外商投資企業。變設立企業外國投資者股權比例超過25%，可以外商投資企業適用税收法律、法規繳納各項税收，並享受各項企業所得税税收優惠政策。
（2）外資併購境內企業後，境內公司變設立外商投資企業，應該符合“辦企業”認定標準，從而享受辦企業税收優惠政策。2006年1月9日，財政部、國家税務總局發佈了《關於享受企業所得税優惠政策新辦企業認定標準通知》，辦企業權益性出資人（股東或其他權益投資方）實際出資中資產、無形資產等非貨幣性資產累計出資額佔辦企業註冊資金比例不得超過25％，而外資併購過程中，不管是股權併購是資產併購，現金進行交易，非貨幣性交易可能性沒有，因此該通知會外資併購後“辦企業”認定產生實質性影響。
投資退税是指外商投資企業外國投資者企業分得税後利潤，投資於中國境內企業時，投資部分繳納所得税給予全部或部分退。投資方式，退税分兩種優惠處理辦法：
（1）部分退税（40%）外商投資企業外國投資者，企業取得利潤直接投資於該企業，增加註冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期於5年，投資者申請，税務機關批准，退投資部分繳納所得税税款40%。
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（2）全部退税（100%）外國投資者中國境內直接投資舉辦，擴建產品出口企業或者進技術企業，以及外國投資者海南經濟特區內企業獲得利潤直接投資於海南經濟特區內基礎設施建設項目和農業開發企業，經營期於5年，投資者申請，税務機關批准，全部退投資部分繳納企業所得税税款。
核實徵收方式繳納企業所得税外商投資企業，其購買國產設備投資40%可購置設備當年前一年新增企業所得税中抵免。如果當年新增企業所得税税額抵免時，未予抵免投資額，可用後年度設備購置前一年新增企業所得税税額延續抵免，但延續抵免期限不得超過5年。
外商投資企業發生年度虧損，可以下一納税年度所得彌補，下一納税年度所得彌補，可以延續彌補，但不得超過5年，該項補應依序計算。
1、充分利用國家税收優惠政策，通過關聯方轉移税負進行税收籌劃
與股本投資相比，融資更具靈活性。《中華人民共和國税收徵收管理法實施細則》第三十九條規定，關聯企業之間融資業務中支付或者收取利息不能超過或於沒有關聯關係企業間能數額，或者超過或於同類業務利率。企業可這一規定框架內選擇關聯企業間融資上限或下限利率，達到最佳節税效益。如總公司所在地税負高，而子公司所在地税負低，當子公司佔用總公司資金時，總公司可以採用同類業務同期下限利率與子公司結算，使税負總公司税基減少，減少税基轉移到税率子公司；反之，總公司所在地税負時，可以採用同類業務同期上限利率與子公司結算。
房地產開發企業項目完成時可以提費，預計該項目後支出，此費用財務人員經驗提取且金額，使用時間，直接計入成本，具有可操作性。允許範圍內提，銷售實現，先行計入成本增加，其作用是延緩企業所得税繳納時間，企業贏得資金時間價值。
於個人所得税超額累進税率，年終發放數月獎金繳税率，企業可以當月經營業績結合以往經驗，月預提獎金計入成本，年終發放時調整。年終獎金扣繳個調税分散到各個月份中列支，可降低税率，減少税負。
有些房屋於地理位置、內部結構朝向和外部環境原因滯銷或其他原因，房屋於出租經營時，可商品房轉作出租經營房，開發商品轉入出租開發產品科目，月計提出租產品攤銷計入成本，使企業庫存成本接近實際成本，同時增加成本，減少税收。
而如果房屋繼續留在開發產品科目提取減值準備，所提取減值準備不能作為所得税税前扣除。此外，企業應利用國家税收優惠政策如調低房產契税以及某些地區處理積壓商品房特准以前竣工空置房免營業税，加速庫存商品銷售，盤活資金。
作為房地產開發企業，各年度廣告費支出是筆費用項目，廣告費支出多少往往銷售業績密切掛鈎。税法規定，房地產企業每一納税年度廣告費支出應在超過銷售收入2％內據實扣除。有些企業集團廣告總公司統一策劃、費用總公司統一列支，很可能出現總公司廣告費支出超出2％扣除比例不得税前扣除，而子公司2％情況，這一情況，可以讓子公司業務相關總公司廣告費，2％子公司承擔。
企業規定繳納養老保險、補充養老保險、工傷保險、醫療保險和公積金可以税前扣除，企業應依法足額繳納。這樣，企業既履行了法定社會保障義務，穩定了職工隊伍，可以減輕企業支付工資而產生個人及企業所得税負擔。
上述這幾種情況，會導致企業賬目利潤，產生不必要所得税問題，所以顯得税收籌劃重要性，節税方法為：通過業務外包形式，缺少進項發票業務部分，外包個人獨資企業來做，所得税税負低0.5%-5.1%，無股東分紅税，税負税款規範繳納後支配收入資金。
個人獨資企業需要繳納税種有：增值税，附加税，個人生產經營所得税。其中個人生產經營所得税享受是核定徵收，核定是企業利潤，企業利潤10%應納税所得額，税務上規定應納税所得額對應税率和速算扣除數得出應納税額。例：企業營業額500萬，完全沒有進項發票條件下，查賬徵收企業利潤500萬，需要繳納税金如下：